甘肃省广河县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（名师推荐）.docx

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甘肃省广河县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:5000
B:4900
C:5400
D:5900
答案：D

2.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
C:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
答案：C

3.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:地铁
B:公交车
C:起重机
D:挖掘机
答案：B

4.某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
A:航空培训收入的销项税额5.72万元
B:干租业务收入的销项税额28.27万元
C:航空摄影收入的销项税额12.6万元
D:湿租业务收入的销项税额16.50万元
答案：A

5.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:454
B:338
C:598
D:220
答案：D

6.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:326.4
B:122.4
C:0
D:102
答案：C

7.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:471.62
B:676.65
C:427.49
D:490
答案：C

8.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:移送的当天
B:销售方发出金银首饰的当天
C:购买方提货的当天
D:收讫销货款的当天
答案：D

9.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:1050
B:1100
C:900
D:1055
答案：D

10.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:从事白酒批发业务的商贸企业
B:进口小汽车的外贸企业
C:委托加工烟丝的卷烟厂
D:零售金银首饰的首饰店
答案：A

11.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
C:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
答案：A

12.下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。
A:自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款
B:自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格
C:购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款
D:进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税
答案：A

13.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:作为重组损失处理
B:结转至B企业继