历年山东省市中区《税务师之税法一》考试必考200题（名师推荐）.docx

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历年山东省市中区《税务师之税法一》考试必考200题（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
B:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
C:税收协定具有高于国内税法的效力
D:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
答案：B

2.下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。
A:因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
B:销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
C:销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
D:销售白酒同时收取的品牌使用费
答案：B

3.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:45.8
B:50.8
C:49
D:54
答案：A

4.某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。
A:3.4
B:3.53
C:3.61
D:4.05
答案：C

5.（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
B:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
C:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D:计税销售额为不含税销售额
答案：D

6.某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。
A:1067.57
B:1456.31
C:776.31
D:1747.57
答案：D

7.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:国有土地出让
B:事业单位出租闲置房产
C:企业以房地产抵债
D:转让集体所有土地使用权
答案：C

8.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
D:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
答案：D

9.（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元
A:0.89
B:0
C:0.96
D:0.87
答案：A

10.某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:56.43
B:55.75
C:80.62
D:24.19
答案：A

11.自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
A:6个月
B:3个月
C:36个月
D:12个月
答案：D

12.关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A:30日
B:15日
C:25日
D:60日
答案：B

13.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B:流转税的纳税人和负税人是一致的
C:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
D:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
答案：C

14.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
B:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
C:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
D:航空地面服务属于航空运输服务的范围
答案：D

15.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:6个月
B:36个月
C:48个月
D:12个月
答案：B

16.下列车辆需要缴纳车辆购置