安徽省埇桥区完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题（考点精编）.docx

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安徽省埇桥区完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题（考点精编）

第I部分单选题（100题）

1.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A:0
B:8.5
C:11.41
D:3.4
答案：B

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1727.69
B:1726.13
C:1727.89
D:1747.46
答案：A

3.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:3个月
B:15日
C:6个月
D:30日
答案：A

4.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B:项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
C:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
D:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
答案：C

5.根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。
A:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征
B:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征
C:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征
D:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征
答案：A

6.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:0
B:140.18
C:158.4
D:143.36
答案：A

7.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。
A:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
B:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D:金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
答案：D

8.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:600
B:1366.2
C:1344
D:1200
答案：B

9.转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。
A:转让环节缴纳的各种税费
B:建造旧房产的重置成本
C:支付评估机构的费用
D:旧房产的评估价格
答案：B

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。
A:1.75
B:0
C:2.86
D:7.43
答案：C

11.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.63
B:4.56
C:4.68
D:4.26
答案：A

12.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:123.17
B:36.77
C:29.38
D:0
答案：D

13.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第