安徽省埇桥区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【典型题】.docx

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安徽省埇桥区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:集体福利
B:免税项目
C:简易计税方法计税项目
D:无偿赠送其他单位
答案：D

2.临床用于雌激素缺乏引起的病症
A:雌二醇
B:黄体酮
C:甲睾酮
D:醋酸泼尼松龙
答案：A

3.（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:22.1
B:18
C:22
D:20
答案：D

4.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。
A:6.6
B:33
C:6
D:30
答案：B

5.自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。
A:非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
B:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
C:纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
D:经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
答案：C

6.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:67.15
B:114.15
C:64.86
D:56.14
答案：C

7.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:10
B:14
C:20.72
D:14.8
答案：A

8.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:391.5
B:425.5
C:378
D:428
答案：A

9.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22868.39
B:26944.78
C:22843.39
D:26969.79
答案：B

10.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业向员工交付工资
B:联合企业收购未税矿产品
C:企业受托加工应税消费品
D:企业向境外支付特许权使用费
答案：C

11.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
B:应退税额不得为负数
C:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
D:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
答案：C

12.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税实行行业差别税率
B:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
C:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：C

13.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
B:转让房地产合同签订之日起7日内
C:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
D:签订房地产建筑合同之日起30日内
答案：B

14.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。
A:税收合作信赖主义
B:税收公平主义
C:实质课税原则
D:税收法律主义
答案：B

15.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业