安徽省埇桥区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【预热题】.docx

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安徽省埇桥区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:11000
B:7700
C:10000
D:8700
答案：A

2.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:1.71
B:9.91
C:5.17
D:0
答案：A

3.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.3
B:2.19
C:2.25
D:2.42
答案：B

4.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:606.88
B:1515.14
C:516.06
D:873.81
答案：B

5.下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。
A:税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释
B:原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
C:税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
D:按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
答案：D

6.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12864.8
B:12990
C:10985.6
D:12964.8
答案：D

7.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:3‰
B:2‰
C:5‰
D:1‰
答案：A

8.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
B:加工业务消费税的纳税人是受托方
C:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
D:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
答案：A

9.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:9.6
B:8.4
C:8.1
D:12
答案：B

10.甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿