安徽省埇桥区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全带答案解析.docx

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安徽省埇桥区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。
A:纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税
B:纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
C:无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地
D:县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税
答案：B

2.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。
A:48
B:80
C:64
D:38.4
答案：C

3.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
B:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
C:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
答案：D

4.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:1075.17
B:2880
C:2413.98
D:3045.14
答案：B

5.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
B:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
D:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
答案：C

6.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求甲企业在李某所在地补缴税款
B:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
C:应对李某处以罚款
D:要求李某在李某所在地补缴税款
答案：B

7.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:414.33
C:428.57
D:413.38
答案：C

8.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:咨询服务
B:娱乐服务
C:货物运输服务
D:信息技术服务
答案：B

9.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:180
B:188.57
C:195
D:204.29
答案：D

10.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用