甘肃省临洮县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（研优卷）.docx

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甘肃省临洮县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:1.01
C:1.26
D:1.18
答案：B

2.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:8.81
B:8
C:68.81
D:11.43
答案：B

3.某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:0
B:1.5
C:2
D:3
答案：A

4.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B:车辆购置税实行统一比例税率
C:车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
D:车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
答案：B

5.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:一般纳税人销售旧货
B:向消费者个人销售货物
C:商业企业一般纳税人零售服装
D:小规模纳税人提供住宿服务
答案：D

6.某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。
A:99.08
B:118.92
C:105.69
D:138.38
答案：C

7.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A:17.65
B:26.53
C:24.42
D:29.32
答案：A

8.关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。
A:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B:客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
C:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
D:以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
答案：B

9.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:18540
B:18000
C:16686
D:16200
答案：A

10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:22.22
B:20
C:0
D:8
答案：B

11.房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:印花税、城市维护建设税
B:印花税、城市维护建设税、教育费附加
C:城市维护建设税、教育费附加
D:增值税、城市维护建设税、教育费附加
答案：C

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2587.5
B:2250
C:11212.5
D:9750
答案：C

13.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
B:税收法规的通过是采取表决方式进行的
C:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
D:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
答案：A

14.（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A:边际税率是指全部税额与全部收入之比
B:在累进税率的前提下边际税率等于平均税率
C:边际税率的提高不会带动平均税率的上升
D:边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
答案：D

15.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨