甘肃省文县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（研优卷）.docx

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甘肃省文县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:11.32万元
B:12万元
C:5.83万元
D:0
答案：A

2.下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。
A:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
B:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减
C:加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减
D:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
答案：C

3.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.13
B:0.1
C:0.06
D:0.09
答案：C

4.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.47
B:1.67
C:1.02
D:11.67
答案：B

5.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。
A:7.91
B:8.55
C:6.41
D:14.95
答案：B

6.下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。
A:购进自用的自卸式垃圾车
B:中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
C:设有固定装置的非运输专用作业车辆
D:城市公交企业购置的公共汽电车辆
答案：A

7.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:6个月
B:15日
C:30日
D:3个月
答案：D

8.（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。
A:75045.05
B:77619.05
C:80000
D:76190.48
答案：B

9.某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）
A:391240
B:378550
C:352550
D:383000
答案：A

10.下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:起征点
B:抵免税额
C:免征额
D:零税率
答案：D

11.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:156850
B:159844.51
C:154777.51
D:160765.46
答案：D

12.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:2.91
B:1.83
C:3.67
D:5.83
答案：B

13.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:1.2
C:5.7
D:2.38
答案：B

14.税收法律关系的内容，主要包括（）。
A:物和行为两大类
B:权利义务所指向的对象
C:税收利益
D:纳税人的权利义务和征税机关的权利义务
答案：D

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报
B:参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
C:外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
D:城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税
答案：D

16.金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4