整理甘肃省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案（典优）.docx

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整理甘肃省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:会计核算健全的乙工业企业
B:自然人张某
C:不经常发生应税行为的甲事业单位
D:不经常发生应税行为的丙个体工商户
答案：A

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:210.98
B:2531.71
C:2742.69
D:1687.81
答案：A

3.张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:25017.7
B:24778.76
C:25221.24
D:25460.18
答案：B

4.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
B:出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
C:因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
D:经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
答案：A

5.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A:8822.6
B:6218.39
C:5422.6
D:9618.39
答案：B

6.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1536
B:1440
C:1500
D:1476
答案：A

7.（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）
A:642
B:660
C:640
D:800
答案：B

8.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:17.14
B:15.23
C:13.19
D:15.1
答案：B

9.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
B:建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
C:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
答案：C

10.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:9.27
B:10.19
C:11.27
D:12.39
答案：B

11.2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17824.78
B:17363.79
C:19293.1
D:15434.48
答案：B

12.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
B:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
C:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
D:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：D

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:51
B:78
C:72
D:63
答案：C

14.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:222.3
B:232.8
C:233.36
D:270.13
答案：B

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