甘肃省临洮县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（巩固）.docx

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甘肃省临洮县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:12.58
B:19.55
C:2.55
D:12
答案：D

2.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:282.38
B:275.43
C:380.68
D:380.88
答案：D

3.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求李某在李某所在地补缴税款
B:要求甲企业在李某所在地补缴税款
C:应对李某处以罚款
D:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
答案：D

4.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:28.3
B:31.8
C:30
D:193.44
答案：A

5.（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税收调节具有特殊性
B:征收方法具有多样性
C:税负不具有转嫁性
D:征税项目具有选择性
答案：C

6.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:5.23
B:204.6
C:4.75
D:142.31
答案：D

7.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.67
B:3.45
C:3.47
D:0.7
答案：A

8.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:413.38
B:414.33
C:428.57
D:390.48
答案：C

9.（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A:100.8
B:288.88
C:1183.64
D:420.34
答案：D

10.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
B:以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据
C:以到岸价格为计税依据
D:以海关审定的成交价格为计税依据
答案：A

11.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:1.24
B:1.04
C:0.83
D:0.99
答案：D

12.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.37
B:1.67
C:1.85
D:1.76
答案：B

13.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:31.75
B:47.35
C:42.5
D:29.25
答案：D

14.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:支付给拆迁户的拆迁补偿费
B:房地产开发企业的预提费用
C:销售已装修房屋的装修费
D:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
答案：B

15.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:41.36
B:47.6
C:49
D:42.76
答案：C

16.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批