历年湖南省炎陵县《税务师之税法一》考试大全含答案（培优B卷）.docx

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历年湖南省炎陵县《税务师之税法一》考试大全含答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。
A:单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资
B:两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移
C:企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移
D:某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更
答案：D

2.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。
A:申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
B:承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
C:对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
D:对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
答案：A

3.（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.55
B:10.3
C:7.7
D:9.13
答案：D

4.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.8
B:5.38
C:5.05
D:4.4
答案：D

5.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:24.6
B:26.4
C:32.4
D:24
答案：B

6.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。
A:550.8
B:456.4
C:552.45
D:551.35
答案：C

7.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:5825.24
C:1980.2
D:1941.75
答案：C

8.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.4
B:3
C:7.01
D:3.62
答案：A

9.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.88
B:0.9
C:0.44
D:0.98
答案：D

10.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:3123.87
B:2796.74
C:3697.66
D:2838.54
答案：A

11.下列选项