湖南省历年《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案（培优B卷）.docx

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湖南省历年《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:446.11
B:340.93
C:341.34
D:318.94
答案：D

2.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:5922.47
B:7945.07
C:7961.32
D:5911.22
答案：A

3.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:29.25
B:23.04
C:21.15
D:30.6
答案：B

4.根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:即征即退增值税
B:按照3%的征收率征收增值税
C:免征增值税
D:减半征收增值税
答案：C

5.关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:纳税人是消费者
B:计税价格是不含消费税的计税销售价格
C:纳税环节是生产环节和零售环节
D:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
答案：C

6.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
D:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
答案：A

7.下列业务中，应征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
C:在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
D:被保险人获得的保险赔付
答案：A

8.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:34.2
B:38.09
C:36.48
D:37.92
答案：A

9.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售的白酒
B:进口的卷烟
C:进口的服装
D:零售的高档化妆品
答案：B

10.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:60
B:37.8
C:45
D:54
答案：D

11.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:1.75
B:2.35
C:1.65
D:1.95
答案：B

12.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:207.07
B:161.57
C:168.07
D:160.79
答案：C

13.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。
A:个人从事金融商品转让业务
B:国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
C:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
D:对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
答案：D

14.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:325
B:330.85
C:209
D:0
答案：A

15.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方