内部使用湖南省炎陵县《税务师之税法一》考试大全含答案AB卷.docx

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内部使用湖南省炎陵县《税务师之税法一》考试大全含答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1360
B:1150
C:1260
D:1680
答案：C

2.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
B:小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
C:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
D:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：A

3.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:0
B:641.8
C:477.94
D:595.56
答案：B

4.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.5万元
B:3.25万元
C:4.55万元
D:4.9万元
答案：C

5.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:24
B:30
C:18
D:28
答案：A

6.（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
答案：C

7.（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。
A:1895
B:1880
C:1940
D:1280
答案：B

8.（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。
A:婚姻介绍服务
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:个人销售受赠的住房
D:被保险人获得的保险赔付
答案：A

9.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。
A:纳税人自行申报的金额
B:交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益
C:税务机关核定的金额
D:已经开具发票的金额
答案：B

10.含碘的有机药物可以
A:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
B:经强酸处理后，产生氨气
C:加热生成紫色蒸气
D:经强酸处理后，产生H
答案：C

11.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.29
B:0.32
C:0.16
D:0.27
答案：A

12.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A:25.62
B:15.3
C:2370
D:14.1
答案：B

13.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A:项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
B:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
D:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
答案：C

14.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时