整理湖南省炎陵县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（培优A卷）.docx

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整理湖南省炎陵县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。
A:0
B:1534.65
C:1504.85
D:1550
答案：B

2.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:13029.5
B:12100
C:12650
D:14041.5
答案：C

3.2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。
A:0
B:17.05
C:21.9
D:17.14
答案：C

4.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳
C:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
D:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
答案：A

5.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的综合利用量
B:固体废物的产生量
C:固体废物的排放量
D:固体废物的贮存量
答案：C

6.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
C:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
D:税收立法程序是税收立法的核心
答案：B

7.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳地方教育附加0.05万元
B:缴纳教育费附加0.08万元
C:缴纳城市维护建设税0.13万元
D:预缴增值税2.70万元
答案：C

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:5.6
B:4.3
C:2.8
D:3.6
答案：A

9.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:9
B:8.26
C:6.3
D:5.78
答案：C

10.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:4462
B:2050.7
C:2324
D:3937.27
答案：B

11.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:12.02
B:14.06
C:22.31
D:19.08
答案：A

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0
B:0.65
C:0.49
D:0.8
答案：C

13.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
C:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：B

14.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。