上海市崇明区2024年《税务师之税法一》考试真题题库（满分必刷）.docx

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上海市崇明区2024年《税务师之税法一》考试真题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2050.7
B:2324
C:4462
D:3937.27
答案：A

2.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A:行政解释
B:立法事后解释
C:由最高人民检察院作出的检察解释
D:由最高人民法院作出的审判解释
答案：A

3.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:67.29
B:11.83
C:13.35
D:59.56
答案：B

4.某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:1.06
C:1.18
D:1.01
答案：D

5.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A:将房屋产权赠与直系亲属的
B:由双方合作建房后分房自用的
C:以房地产作价入股投资房地产开发公司的
D:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
答案：C

6.最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。
A:适用特惠税率
B:适用暂定税率
C:从低适用税率
D:适用协定税率
答案：B

7.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:0
B:1500
C:7500
D:3375
答案：B

8.（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B:关税是单一环节的价外税
C:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
D:关税是多环节价内税
答案：B

9.下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。
A:预售销售额
B:税务机关代开发票销售额
C:稽查查补销售额
D:纳税评估调整销售额
答案：A

10.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：A

11.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:4.03
B:4.07
C:4.16
D:4.04
答案：D

12.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:30.96
B:30.86
C:30.04
D:1.16
答案：D

13.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:4.56
B:4.68
C:4.63
D:4.26
答案：C

14.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6