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2024上海市崇明区《税务师之税法一》考试必刷200题真题附答案【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:11739
B:12870
C:11700
D:12909
答案：B

2.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:241.59
B:293.8
C:273
D:260
答案：D

3.（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:进口环节缴纳的关税
B:进口环节缴纳的增值税
C:国内销售环节缴纳的增值税、消费税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：C

4.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:31.04
B:31.2
C:30.89
D:30.73
答案：B

5.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1260
B:1360
C:1150
D:1680
答案：A

6.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B:2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税
C:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D:2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
答案：B

7.以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。
A:10
B:6
C:8
D:3
答案：B

8.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:35700
C:24990
D:36890
答案：B

9.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A:按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
B:减半征收土地增值税
C:酌情准予减征或免征土地增值税
D:免征土地增值税
答案：D

10.（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。
A:生产销售果啤
B:零售卷烟
C:进口金银首饰
D:生产销售电动汽车
答案：A

11.（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方负担的经纪费
B:与货物为一体的容器费用
C:包装材料费用
D:境外技术培训费用
答案：D

12.2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。
A:1.7
B:1.2
C:1.1
D:1.48
答案：D

13.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A:125800
B:70300
C:146261.82
D:129480
答案：C

14.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
答案：A

15.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
B:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
C:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务