上海市崇明区2023-24年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案（满分必刷）.docx

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上海市崇明区2023-24年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。
A:385059.83
B:483000
C:391097.35
D:390000
答案：C

2.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。
A:法律不溯及既往原则
B:税收公平主义原则
C:税收法定性原则
D:实质课税原则
答案：D

3.某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:17023.81
B:18815.79
C:17875
D:16250
答案：B

4.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:销售成品油应缴纳资源税
B:外购的原煤应缴纳资源税
C:销售原油应缴纳消费税
D:销售成品油应缴纳消费税
答案：D

5.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:103.58
B:104.25
C:108.5
D:102.75
答案：B

6.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.12
B:0.13
C:0.17
D:0.14
答案：C

7.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:30日
B:3个月
C:15日
D:6个月
答案：B

8.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:1‰
B:3‰
C:5‰
D:2‰
答案：B

9.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产粮食白酒销售的丙企业
B:进口金银首饰的甲企业
C:委托加工卷烟的乙企业
D:销售超豪华小汽车的经销商
答案：B

10.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.32
B:0
C:1.92
D:1.3
答案：C

11.某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:30
B:39.6
C:57.8
D:36.7
答案：A

12.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:36800
B:34153.85
C:18400
D:4000