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上海市崇明区整理《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
A:67.22
B:52.43
C:70.92
D:85.72
答案：A

2.下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。
A:销售成品油的加油站
B:开采铁矿石的矿山
C:生产海盐的盐场
D:中外合作开采海洋石油资源的企业
答案：A

3.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:12个月
B:36个月
C:48个月
D:6个月
答案：B

4.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:13450
B:22250
C:15650
D:10250
答案：A

5.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A:6218.39
B:5422.6
C:9618.39
D:8822.6
答案：A

6.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
答案：C

7.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:3.05
B:3.2
C:2.95
D:7.5
答案：C

8.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.16
B:0.19
C:0.13
D:0.15
答案：D

9.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
B:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
C:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
D:计税销售额为不含税销售额
答案：D

10.环境保护税的申报缴纳期限是（）。
A:一年
B:15日
C:一个季度
D:一个月
答案：C

11.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税务规章以国务院令发布
B:税收立法必须经过法定程序
C:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
D:税收立法包括制定、修改、废止税法
答案：A

12.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A:立法事后解释
B:由最高人民法院作出的审判解释
C:行政解释
D:由最高人民检察院作出的检察解释
答案：C

13.（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:18
B:24
C:28
D:30
答案：B

14.2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:58.8
B:400