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整理上海市奉贤区《税务师之税法一》考试必刷200题大全（精练）

第I部分单选题（100题）

1.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.55
B:10.3
C:7.7
D:9.13
答案：D

2.某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:30
B:36.7
C:39.6
D:57.8
答案：A

3.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:货物运输服务
C:咨询服务
D:信息技术服务
答案：A

4.关于销售旧货，下列表述正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
C:一般纳税人销售旧货按3％征收增值税
D:可以由税务机关代开增值税专用发票
答案：B

5.（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。
A:550.5
B:551.65
C:550
D:546
答案：B

6.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:414.29
B:309.52
C:253.4
D:189.32
答案：B

7.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:税务机关组织结构或管理方式发生变化
B:纳税人履行纳税义务
C:因不可抗拒力造成的破坏
D:纳税人自身的组织状况发生变化
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:3.38
B:2.83
C:2.81
D:3
答案：B

9.下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
A:法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的
B:税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求
C:由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理
D:纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的
答案：D

10.2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:500
C:676.8
D:550
答案：C

11.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:14
C:10
D:14.8
答案：C

12.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:120