上海市奉贤区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全（名师推荐）.docx

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上海市奉贤区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26969.79
B:26944.79
C:22868.39
D:22843.39
答案：B

2.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。
A:526
B:527
C:520
D:531
答案：A

3.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该公司应缴纳关税9.2万元
D:该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元
答案：D

4.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:1.73
B:2.3
C:2.88
D:0.58
答案：B

5.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:810
B:160
C:802.5
D:650
答案：D

6.（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:航空运输的湿租业务
B:写字楼广告位出租
C:融资性售后回租
D:提供会议场地及配套服务
答案：B

7.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:0.15
B:0.17
C:0.13
D:0.14
答案：C

8.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:协定税率
D:普通税率
答案：C

9.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:674.51
B:12374.51
C:12372.57
D:672.57
答案：C

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:437.4
B:364.5
C:384.75
D:457.65
答案：A

11.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:销售原油应缴纳消费税
B:外购的原煤应缴纳资源税
C:销售成品油应缴纳消费税
D:销售成品油应缴纳资源税
答案：C

12.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:5.7
C:2.38
D:1.2
答案：D

13.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:7561.05
B:7932.67
C:7096.03
D:7390.05
答案：D

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