2024年上海市奉贤区《税务师之税法一》考试必刷200题大全附参考答案（满分必刷）.docx

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2024年上海市奉贤区《税务师之税法一》考试必刷200题大全附参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
B:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
D:企业间互换办公用房
答案：C

2.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2678.31
C:2417.01
D:2416.36
答案：D

3.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
B:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
C:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
D:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
答案：C

4.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3000
B:3150
C:3250
D:4200
答案：B

5.位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。
A:40
B:41.5
C:44
D:42.5
答案：A

6.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:3.63
B:9.43
C:45
D:0
答案：A

7.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:0.14
B:0.15
C:0.17
D:0.13
答案：D

8.根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A:5个月
B:2个月
C:6个月
D:3个月
答案：D

9.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2324
B:2050.7
C:3937.27
D:4462
答案：B

10.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:9.94
C:22.94
D:2.94
答案：D

11.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。
A:240
B:2592
C:2880
D:480
答案：B

12.下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。
A:具有单方意志性和法律强制力
B:具有效力先定性
C:是无责行政行为
D:具有主动性
答案：C

13.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。
A:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B:被保险人获得的保险赔付
C:将委托加工的货物分配给股东
D:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
答案：C

14.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:车身广告位出租
B:授权他人特许经营连锁饭店
C:运输工具舱位承包业务
D:融资性售后回租
答案：A

15.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:房产税
B:个人所得税
C:土地增值税
D:车船税
答案：C

16.（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:无偿赠送其他单位
B:免税项目
C:简易计税方法