内部使用河北省鹿泉区《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（轻巧夺冠）.docx

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内部使用河北省鹿泉区《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A:19801.8
B:10786.9
C:16924.62
D:12512.8
答案：B

2.（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。
A:提供建筑施工服务
B:出租2020年新购入的房产
C:销售非现场制作食品
D:通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
答案：D

3.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.4
B:4.6
C:9.1
D:4.5
答案：A

4.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:10.13
B:0
C:6.8
D:10.63
答案：D

5.下列有关税收执法监督说法错误的是（）。
A:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
B:税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
C:非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
D:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
答案：C

6.主动重吸收Cl
A:髓袢升支粗段
B:近曲小管
C:髓袢升支细段
D:外髓集合管
答案：A

7.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:95258.12
B:64152.04
C:94056.92
D:53169.8
答案：D

8.根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。
A:0.015
B:0.02
C:0.03
D:0.01
答案：C

9.2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税()万元。
A:3.9
B:4.95
C:4.65
D:6.15
答案：B

10.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
B:借款利息费用
C:耕地占用税
D:土地出让金
答案：C

11.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:销售方发出金银首饰的当天
B:收讫销货款的当天
C:购买方提货的当天
D:移送的当天
答案：B

12.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:14
C:14.8
D:10
答案：D

13.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值