内部使用河北省鹿泉区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库带解析答案.docx

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内部使用河北省鹿泉区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:55.93
C:54.11
D:51.43
答案：B

2.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:65560
B:55016
C:51896
D:54496
答案：B

3.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:500万元
B:700万元
C:800万元
D:0
答案：A

4.某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。
A:57.05
B:76.41
C:84.6
D:63.73
答案：A

5.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:支付给拆迁户的拆迁补偿费
B:销售已装修房屋的装修费
C:房地产开发企业的预提费用
D:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
答案：C

6.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A:26.53
B:17.65
C:24.42
D:29.32
答案：B

7.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1440
B:1500
C:1476
D:1536
答案：D

8.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:从事学历教育的学校提供的教育服务
B:某运输公司为企业提供货物运输服务
C:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
D:纳税人销售二手电脑
答案：B

9.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工烟丝的单位
B:受托加工卷烟的单位
C:进口实木地板的单位
D:生产销售白酒的单位
答案：B

10.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:生产过程中出现的报废产品
B:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
C:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D:购进的贷款服务
答案：A

11.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
B:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
C:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
D:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
答案：B

12.某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉戒指1个，取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。
A:398.23
B:534.62
C:213.68
D:348.26
答案：A

13.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:297.62
B:873.81
C:286.7
D:350
答案：A

14.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:7.7
B:0
C:6.5
D:25.7
答案：A

15.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包