湖北省咸安区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【轻巧夺冠】.docx

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湖北省咸安区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是()。
A:血站供应给医疗机构临床用血
B:煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气
C:外国政府无偿援助进口物资
D:供热企业向居民个人供热
答案：B

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:61.56
B:87.48
C:77.88
D:73.08
答案：C

3.（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:即征即退
B:减半征收
C:先征后返
D:先征后退
答案：A

4.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:要求李某补缴消费税税款
C:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
D:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
答案：A

5.根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A:30日
B:15日
C:5日
D:10日
答案：B

6.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A:7.95
B:1.35
C:10.05
D:8.7
答案：A

7.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
B:城建税原则上不单独规定减免税
C:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
D:城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
答案：B

8.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:31685
B:32285
C:35335
D:32225
答案：D

9.张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。
A:18000
B:16000
C:17000
D:20000
答案：A

10.纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:纳税人交货的当天
B:纳税人提货的当天
C:移送的当天
D:收讫销货款的当天
答案：C

11.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:1206.93
B:1071.07
C:1069.63
D:1107.07
答案：C

12.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:五级超额累进税率
B:三级超率累进税率
C:七级超额累进税率
D:四级超率累进税率
答案：D

13.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:54.11
B:51.36
C:51.43
D:55.93
答案：D

14.某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
A:1530
B:16881
C:12870
D:15840
答案：C

15.（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
B:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
C:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
D:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
答案：A

16.商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购的高档化妆品加价销售
B:将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
C:将外购电池贴商标后销售
D:将外购普通护肤品以高档化妆品