内部使用陕西省《税务师之税法一》资格考试必背200题【轻巧夺冠】.docx

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内部使用陕西省《税务师之税法一》资格考试必背200题【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.9444
B:0.8824
C:0.8333
D:1
答案：B

2.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。
A:代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
B:音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
C:融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
D:自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税
答案：B

3.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:1100.92
B:1904.76
C:733.94
D:1834.86
答案：A

4.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2587.5
B:2250
C:9750
D:11212.5
答案：D

5.下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:销售免税货物
B:销售旧货
C:向消费者个人销售不动产
D:向企业无偿赠送货物
答案：D

6.甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A:4918.4
B:4880
C:4800
D:4838.4
答案：C

7.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
C:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
D:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
答案：A

8.2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。
A:160
B:53.33
C:120
D:40
答案：B

9.下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。
A:耕地占用税
B:拆迁补偿费
C:房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
D:公共配套设施费
答案：C

10.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:78
B:63
C:72
D:51
答案：C

11.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1304
B:1144
C:1525
D:936
答案：D

12.（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。
A:10
B:15
C:30
D:60
答案：D

13.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:4.4
B:2.56
C:3.66
D:2.93
答案：C

14.某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6