山东省薛城区完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库及答案（夺冠系列）.docx

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山东省薛城区完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库及答案（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0.18
B:0.19
C:0.12
D:0.11
答案：D

2.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
B:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
C:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
D:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
答案：A

3.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B:来料加工复出口的货物
C:一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
D:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
答案：B

4.根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税
B:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C:纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
D:纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税
答案：A

5.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:12.4
B:13.6
C:12.1
D:13.4
答案：C

6.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:1.17
B:3
C:2.97
D:1.2
答案：D

7.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:12571.42
B:12342.85
C:3702.86
D:1552.94
答案：D

8.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:50.74
B:48.95
C:52.2
D:49.07
答案：C

9.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.56
B:4.63
C:4.26
D:4.68
答案：B

10.某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)
A:1.38
B:1.12
C:1.24
D:1.2
答案：C

11.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:销售超豪华小汽车的经销商
B:进口金银首饰的甲企业
C:生产粮食白酒销售的丙企业
D:委托加工卷烟的乙企业
答案：B

12.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A:从价税
B:复合税
C:滑准税
D:从量税
答案：C

13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:495.56
B:495
C:792.48
D:495.