山东省薛城区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案.docx

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山东省薛城区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
A:10697.25
B:10366.97
C:6636.36
D:11300
答案：A

2.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
B:签订房地产建筑合同之日起30日内
C:转让房地产合同签订之日起7日内
D:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
答案：C

3.1g(ml)溶质能在1～10ml溶剂中溶解称为
A:极易溶解
B:溶解
C:略溶
D:易溶
答案：D

4.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:2040
B:5040
C:10200
D:7020
答案：B

5.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
B:建成后房地产开发企业自用的水厂
C:建成后有偿转让的医院用房
D:建成后产权属于全体业主所有的停车场
答案：B

6.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:3.23
B:3.78
C:3.2
D:3.52
答案：A

7.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:销售代销货物取得的收入
D:被保险人获得的保险赔付
答案：D

8.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:23.45
B:23.35
C:21.25
D:20.86
答案：B

9.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:15
B:19
C:16.5
D:25
答案：D

10.根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。
A:税款于纳税人使用后两年内一次缴清
B:纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税
C:实行一次课征制度
D:进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税
答案：A

11.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:2.45
B:1.93
C:1.8
D:2.34
答案：D

12.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8824
B:1
C:0.8333
D:0.9444
答案：A

13.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正