山东省薛城区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案【B卷】.docx

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山东省薛城区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，属于税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例》
B:《税务部门规章制定实施办法》
C:《中华人民共和国税收征收管理法》
D:《中华人民共和国增值税暂行条例》
答案：C

2.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
B:对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
C:销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
D:委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税
答案：A

3.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2277.28
B:2419.2
C:2688
D:2177.28
答案：D

4.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A:15
B:22.5
C:14
D:30
答案：B

5.下列业务应缴纳增值税的是（）。
A:事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费
B:单位为员工提供餐饮服务
C:单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入
D:员工为本单位提供设计服务
答案：C

6.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:7700
B:10000
C:8700
D:11000
答案：D

7.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
B:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
C:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
D:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
答案：D

8.某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。
A:35000
B:34000
C:36000
D:26000
答案：D

9.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
B:境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
C:单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人
答案：C

10.某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:54000
B:306000
C:45000
D:252000
答案：A

11.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:50
B:18
C:14.44
D:30
答案：D

12.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:16.15
B:32.75
C:6.79
D:12.85
答案：C

13.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
B:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:扣除率为购进货物的适用税率
答案：B

14.2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半