山东省薛城区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题（完整版）.docx

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山东省薛城区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:1234.13
B:1652.85
C:2689.2
D:2165.84
答案：D

2.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:949.46
B:1522.48
C:1312.46
D:1504.86
答案：C

3.下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。
A:直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用
B:纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
C:纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
D:纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金
答案：D

4.下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。
A:按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行
B:特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物
C:征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
D:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
答案：C

5.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国企业所得税法》
B:《中华人民共和国环境保护税法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《税务部门规章制定实施办法》
答案：A

6.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。
A:103.67
B:63.94
C:63.06
D:83.04
答案：B

7.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:5.84
B:8.3
C:9.41
D:9.17
答案：C

8.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:33.86
B:134.25
C:35.27
D:231.8
答案：C

9.2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）
A:5400
B:5000
C:0
D:6136.36
答案：D

10.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
B:不交增值税
C:按简易办法依照5%计算应纳增值税
D:按简易办法依照3%计算应纳增值税
答案：A

11.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
B:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
C:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
D:计税销售额为不含税销售额
答案：D

12.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A:8.77
B:8.87
C:0.77
D:0.62
答案：D

13.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:39
B:24.78
C:31.92
D:28.95
答案：B

14.下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。
A:特惠税率
B:协定税率
C:最惠国税率
D:普通税率