河南省新乡县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全带答案（能力提升）.docx

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河南省新乡县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:31.75
B:42.5
C:29.25
D:47.35
答案：C

2.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:5911.22
B:5922.47
C:7961.32
D:7945.07
答案：B

3.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
B:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
C:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
D:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
答案：D

4.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.52
B:3.23
C:3.78
D:3.2
答案：B

5.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:7.38
B:16.1
C:17
D:7.34
答案：B

6.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:8.47
C:10.73
D:13
答案：B

7.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:2万元
B:1万元
C:4万元
D:3万元
答案：D

8.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:33.2
B:30
C:33
D:27.27
答案：C

9.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87981.65
B:95000
C:87155.96
D:87899.08
答案：D

10.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:出口货物的到岸价格
B:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
C:出口货物的实际离岸价
D:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
答案：B

11.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
C:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
D:进口应税消费品的，为报关进口的当天
答案：D

12.下列应税消费品实行复合税率的是（）。
A:啤酒
B:白酒
C:成品油
D:黄酒
答案：B

13.（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征收范围较窄
B:根据城市规模设计税率
C:税款专款专用，