2024河南省新乡县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全有完整答案.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024河南省新乡县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全有完整答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。
A:纳税人
B:纳税环节
C:课税对象
D:计税依据
答案：C

2.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。
A:154
B:174
C:140
D:168
答案：C

3.位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。
A:33240
B:31250
C:32990
D:31000
答案：B

4.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
B:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
C:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
D:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
答案：A

5.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A:本月应纳烟叶税48.4万元
B:本月应纳烟叶税44万元
C:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
D:本月应纳消费税为78万元
答案：B

6.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物
B:大气污染物
C:工业噪声
D:水污染物
答案：A

7.某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。
A:0.94
B:1.88
C:5.65
D:2.83
答案：A

8.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:45.87
B:73.39
C:72.82
D:43.69
答案：C

9.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:10.12
B:19.12
C:9
D:25
答案：C

10.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
B:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
C:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
D:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
答案：A

11.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A:262.5
B:211.88
C:586.36
D:154.41
答案：C

12.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:建筑噪声
B:规模化养殖直接排放的应税污染物
C:航空器排放应税污染物
D:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
答案：B

13.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:20.36
B:2.56
C:4.07
D:2.76
答案：D

14.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷