河南省新乡县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案解析.docx

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河南省新乡县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中1000吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5％，铁矿石选矿税率3％。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:17.15
B:24.5
C:20.15
D:13.9
答案：D

2.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:641.8
B:477.94
C:0
D:595.56
答案：A

3.下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。
A:它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
B:税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
C:税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
D:税收合作信赖主义就是公众信任原则
答案：C

4.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:在海关放行前遭受损失的货物
B:重大技术装备
C:有商业价值的广告品
D:残疾人专用品
答案：A

5.某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:8.87
C:0.77
D:8.77
答案：A

6.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1006410.26
B:1019911.5
C:1020512.82
D:1023504.27
答案：B

7.自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
A:48个月
B:12个月
C:36个月
D:6个月
答案：C

8.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
B:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
C:税务规范性文件可以溯及既往
D:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
答案：A

9.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:46
B:42
C:70
D:28
答案：B

10.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：C

11.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的商标权费用
B:为进口货物而发生的境外考察费
C:为进口货物而支付的包装劳务费
D:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
答案：B

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:2742.69
B:210.98
C:2531.71
D:1687.81
答案：B

13.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:177.6
B:235.2
C:196.8
D:148.8
答案：D

14.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（