河南省金明区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全带答案（能力提升）.docx

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河南省金明区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.93
B:1
C:1.16
D:0.95
答案：B

2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:8
B:0
C:20
D:22.22
答案：C

3.根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。
A:银行总行在总行所在地纳税
B:各级银行分别在所在地纳税
C:税务机关确定纳税地点
D:各级银行协同确定纳税地点
答案：B

4.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:残疾人专用品
B:在海关放行前损失的货物
C:有商业价值的广告品
D:边境贸易进口物资
答案：B

5.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。
A:纳税人取得的中央财政补贴收入
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:各党派、共青团、工会收取的会费
D:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
答案：C

6.甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.73
B:0.74
C:0.82
D:0.65
答案：B

7.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:销售退货额
B:销售折扣额
C:销售折让额
D:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
答案：B

8.2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:556.8
B:500
C:550
D:573.5
答案：A

9.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:49
B:50.8
C:45.8
D:54
答案：C

10.关于销售旧货，下列表述正确的是（）。
A:不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
B:可以由税务机关代开增值税专用发票
C:一般纳税人销售旧货按3％征收增值税
D:可以开具增值税专用发票
答案：A

11.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。
A:减按2%预征率预缴增值税
B:减按1%预征率预缴增值税
C:一律不用预缴增值税
D:暂停预缴增值税
答案：D

12.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45595
B:45522
C:45563
D:45555
答案：A

13.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:其他酒
B:啤酒
C:卷烟
D:黄酒
答案：A

14.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:1312.46
B:949.46
C:1522.48
D:1504.86
答案：A

15.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。
A:以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B:None
C:资管产品管理人为增值税纳税人
D:代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人
答案：A

16.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)
A:6600.19
B:6400.89
C:6605.17
D:6200.56
答案：