山西省尧都区2023-24年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库（培优B卷）.docx

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山西省尧都区2023-24年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:9.1
B:4.4
C:4.5
D:4.6
答案：B

2.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。
A:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
B:建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税
C:境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
答案：C

3.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
B:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
D:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
答案：C

4.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:700万元
B:0
C:500万元
D:800万元
答案：C

5.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:6.5
B:7.29
C:8.1
D:6.32
答案：B

6.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A:10000
B:10728
C:11148
D:13728
答案：C

7.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:213.5
B:7210
C:7213.6
D:7210.1
答案：D

8.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
B:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
C:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
答案：C

9.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:2438.08
B:2508.48
C:3099.6
D:2479.68
答案：D

10.（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:权利义务关系具有不对等性
B:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
C:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
D:主体的一方只能是国家
答案：B

11.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:1.71
C:5.17
D:9.91
答案：B

12.某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。
A:19.5
B:23.43
C:30
D: