山西省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（培优A卷）.docx

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山西省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:20400
B:16065
C:17000
D:18360
答案：B

2.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:1095.26
B:1342.45
C:1156.32
D:975.69
答案：B

3.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:7.33
B:1.39
C:54.13
D:7.7
答案：A

4.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
C:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
答案：A

5.A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）
A:3.33
B:1.96
C:20.58
D:3.6
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.81
B:3
C:3.38
D:2.83
答案：D

7.某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:3.3
B:3.4
C:3.1
D:3
答案：A

8.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:248.6
B:223.96
C:220
D:260
答案：A

9.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:进口小汽车用于对外销售
B:将自产的小汽车赠送给王某
C:从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D:销售自产的小汽车
答案：C

10.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:45.5
B:57.72
C:54.6
D:60.84
答案：D

11.（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。
A:零售卷烟
B:生产销售电动汽车
C:生产销售果啤
D:进口金银首饰
答案：C

12.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）
A:120
B:106.19
C:132
D:116.81
答案：C

13.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:2.4
B:4.6
C:0
D:3.4
答案：A

14.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:53169.8
B:59742.95
C:55379.1
D:61480
答案：D

15.2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A:18
B:17.86
C:0
D:16.98
答案：D

16.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:64680
B:33