山西省尧都区《税务师之税法一》考试必刷200题（B卷）.docx

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山西省尧都区《税务师之税法一》考试必刷200题（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。
A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
B:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
C:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
D:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
答案：A

2.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.85
B:1.67
C:1.37
D:1.76
答案：B

3.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.72
B:2.05
C:2.17
D:5.35
答案：C

4.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
答案：C

5.下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:企业间互换办公用房
B:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
D:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
答案：C

6.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:28000
B:28750
C:14250
D:31000
答案：A

7.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:95
B:0
C:79.65
D:90
答案：D

8.（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
B:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C:城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
D:城建税原则上不单独规定减免税
答案：D

9.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
B:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D:进口应税消费品的，为报关进口的当天
答案：D

10.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:162.84
B:163.08
C:163.04
D:163.05
答案：D

11.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:48个月
B:6个月
C:36个月
D:12个月
答案：C

12.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:2
B:23.16
C:22
D:20
答案：B

13.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:烟丝
B:液体乳及乳制品
C:植物油
D:酒及酒精
答案：A

14.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:384.28
B:364.68
C:352.56
D:191.69
答案：D

15.甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元
A:-1216.8
B:600