山西省偏关县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【培优】.docx

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山西省偏关县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【培优】

第I部分单选题（100题）

1.某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。
A:2000
B:1800
C:3600
D:4000
答案：B

2.（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）
A:4
B:16.53
C:5.33
D:26
答案：C

3.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
B:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
D:以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税
答案：D

4.关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。
A:退税额未超过10000元的，以现金方式退税
B:自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%
C:退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
D:离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
答案：A

5.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:988.55
B:9000
C:0
D:7941.18
答案：A

6.关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A:农产品指的是初级农业产品
B:投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
C:进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
D:购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
答案：D

7.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A:14.1
B:25.62
C:2370
D:15.3
答案：D

8.2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。
A:0.39
B:1.05
C:1.21
D:1.09
答案：C

9.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:29.91
B:36.81
C:32.21
D:41.6
答案：C

10.某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:39.05
B:39.55
C:39.26
D:37.55
答案：C

11.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。
A:普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
B:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
C:商场（一般纳税人）销售的水产品罐头
D:农业生产者销售外购的农业产品
答案：B

12.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补