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内部使用湖北省《税务师之税法一》考试必考200题内部题库（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
B:企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
C:将新建房以成本价销售给职工
D:企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
答案：C

2.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:43.4
B:29.9
C:23.4
D:36.9
答案：A

3.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:3548.88
B:4041.23
C:3752.51
D:3905
答案：B

4.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:12350
B:10450
C:11700
D:13000
答案：A

5.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请
B:外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
C:企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
D:纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
答案：C

6.下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
B:自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税
C:自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；
D:纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
答案：B

7.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:20045
B:28481
C:16980.2
D:13434.8
答案：A

8.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:25280
B:8340
C:6920
D:12200
答案：D

9.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A:22.5
B:14
C:30
D:15
答案：A

10.某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。
A:80
B:50
C:60
D:30
答案：D

11.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2203.97
B:1401.75
C:1733.72
D:1775.97
答案：C

12.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:11.9
B:10.4
C:22.8
D:0
答案：C

13.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
B:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
C:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
D:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
答案：D

14.有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。
A:离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票
B:离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报