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内部使用吉林省《税务师之税法一》考试必考200题题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:计税销售额为不含税销售额
B:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
C:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
答案：A

2.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:414.33
B:428.57
C:413.38
D:390.48
答案：B

3.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:0
B:434.25
C:186.11
D:620.35
答案：B

4.下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A:比例税率的提高会带动平均税率的上升
B:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
C:对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D:比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
答案：C

5.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
B:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
C:将自产粮食白酒发给职工作为福利
D:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
答案：D

6.（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:3700
B:2793
C:4600
D:2257
答案：B

7.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:33
B:7.8
C:17
D:21
答案：C

8.某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。
A:112.19
B:186.98
C:114.28
D:110.1
答案：A

9.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：A

10.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
B:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
答案：D

11.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税额式减免
B:法定式减免
C:税率式减免
D:税基式减免
答案：D

12.下列业务中，免征增值税的是()。
A:单位销售自建住房
B:残疾人福利企业销售自产产品
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:民办职业培训机构的培训业务
答案：C

13.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B:税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
C:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D:税收法规的通过是采取表决方式进行的
答案：B

14.关于小规模纳税人缴纳