内部使用湖北省《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（必刷）.docx

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内部使用湖北省《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:零售金银首饰的首饰店
B:进口小汽车的外贸企业
C:委托加工烟丝的卷烟厂
D:从事白酒批发业务的商贸企业
答案：D

2.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:0
B:32
C:72.8
D:11
答案：D

3.下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A:单位无偿为关联企业提供建筑服务
B:单位无偿向其他企业提供建筑服务
C:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
D:单位无偿为公益事业提供建筑服务
答案：D

4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:7200
B:9270
C:7416
D:9000
答案：C

5.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.4
B:4.6
C:9.1
D:4.5
答案：A

6.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:103.93
B:126.5
C:119.02
D:141.45
答案：B

7.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0.14
B:0
C:0.07
D:0.21
答案：B

8.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:违约金
B:符合条件的代为收取的行政事业性收费
C:增值税销项税额
D:未逾期的高档化妆品包装物押金
答案：A

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:40.31
B:46.9
C:38.63
D:42.32
答案：B

10.下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:原产地不明的进口货物适用普通税率
B:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
C:适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
D:适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
答案：C

11.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:2.09
B:2.07
C:2.08
D:2.12
答案：C

12.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:5.18
B:6.1
C:4.6
D:5.1
答案：D

13.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:72.9
B:72.63
C:36.37
D:60.63
答案：C

14.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交