湖北省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题【精练】.docx

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湖北省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题【精练】

第I部分单选题（100题）

1.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.44
B:14.81
C:11.98
D:14.15
答案：A

2.甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。
A:72
B:180000
C:1250
D:3600
答案：B

3.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3750
B:3300
C:3600
D:2500
答案：C

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5912.5
B:5766.5
C:5321.25
D:5535
答案：C

5.某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。
A:2.1
B:1.45
C:2.7
D:2.05
答案：D

6.金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部利息及利息性质的收入
B:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
C:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
D:结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额
答案：A

7.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:2532.75
B:1732.55
C:1842.69
D:1845.63
答案：B

8.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:11.56
B:12.39
C:16.51
D:9.42
答案：A

9.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工烟丝的单位
B:零售超豪华小汽车的单位
C:进口高档化妆品的单位
D:生产销售高档手表的单位
答案：A

10.某生产企业为增值税小规模纳税人，2018年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料.支付价款5000元，购进税控收款机,取得增值税普通发票,注明价税合计5800元，该企业应纳增值税()元。
A:1000
B:365.05
C:315.05
D:1050
答案：B

11.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:666.06
B:679.5
C:500.57
D:514.01
答案：D

12.下列选项中，不计入计税销售额的是（）。
A:销售白酒时收取的包装物租金
B:消费税税额
C:销售啤酒时逾期的包装物押金
D:增值税税额
答案：D

13.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:缴纳教育费附加0.08万元
C:缴纳地方教育附加0.05万元
D:预缴增值税2.70万元
答案：A

14.某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:5000
B:4900
C:5400
D:5900
答案：D

15.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1