2024年湖南省道县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案【综合卷】.docx

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2024年湖南省道县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:3700
B:2257
C:2793
D:4600
答案：C

2.甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.17
B:0
C:1.71
D:9.91
答案：C

3.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A:30日
B:次日
C:当日
D:15日
答案：C

4.约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:24000
B:11000
C:19200
D:0
答案：C

5.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A:新法优于旧法原则
B:特别法优于普通法原则
C:法律优位原则
D:程序优于实体原则
答案：C

6.某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:6
B:4
C:11
D:5
答案：C

7.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
B:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
C:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
D:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
答案：A

8.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:11.83
B:57.59
C:37.01
D:57.52
答案：A

9.（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。
A:增值税
B:企业所得税
C:个人所得税
D:车辆购置税
答案：A

10.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:7358.85
B:8018.35
C:9898.75
D:8418.75
答案：D

11.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:包装材料费用和包装劳务费用
B:除购货佣金以外的佣金和经纪费
C:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
D:与该货物视为一体的容器费用
答案：C

12.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
D:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：A

13.（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
C:销售代销货物取得的收入
D:被保险人获得的保险赔付
答案：D

14.2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（）。
A:房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元
B:房产公司应缴纳车辆购置税8000元
C:王某应缴纳车辆购置税7079.65元
D:王某应缴纳车辆购置税8000元
答案：C

15.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:702.7
B:695.5