湖南省道县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案下载.docx

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湖南省道县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
B:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
C:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
D:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
答案：B

2.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。
A:520
B:526
C:531
D:527
答案：B

3.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:销售退货额
B:销售折让额
C:销售折扣额
D:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
答案：C

4.（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:航空运输的湿租业务
C:写字楼广告位出租
D:提供会议场地及配套服务
答案：C

5.甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
A:14
B:7
C:27
D:21
答案：D

6.下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人
B:年应税销售额500万元以上的丁个体户
C:年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司
D:年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂
答案：A

7.（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A:境外单位向境内单位出租境外的厂房
B:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位向境内单位提供运输服务
答案：D

8.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
B:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
C:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
D:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
答案：A

9.（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。业务（4）应纳消费税（）元。
A:7150
B:0
C:6750
D:7531.58
答案：D

10.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
A:白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
B:消费税计税销售额包括增值税
C:高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
D:金银首饰包装费不计入计税销售额
答案：C

11.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。
A:910
B:918
C:912.8
D:920.75
答案：D

12.某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含