湖南省道县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库参考答案.docx

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湖南省道县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库参考答案

第I部分单选题（100题）

1.《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A:20
B:15
C:60
D:30
答案：A

2.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
B:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
D:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
答案：A

3.2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。
A:0.39
B:1.21
C:1.09
D:1.05
答案：B

4.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:1075.17
B:2413.98
C:3045.14
D:2880
答案：D

5.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.25万元
B:4.9万元
C:3.5万元
D:4.55万元
答案：D

6.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:19.21
B:16.88
C:18.54
D:20.06
答案：C

7.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:25.4
B:9
C:16.4
D:25.1
答案：B

8.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:将办公楼用于出租的外商投资企业
B:转让房屋的国家机关
C:合作建房后出售房产的合作企业
D:转让国有土地使用权的外商投资企业
答案：A

9.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税币种为退税者所在国货币
B:一次购买金额达到300元可以退税
C:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
D:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
答案：D

10.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A:0.05
B:0.03
C:0.02
D:0.11
答案：C

11.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:1.75
B:4.2
C:3
D:1.25
答案：C

12.关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B:纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
C:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
D:纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
答案：A

13.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:1.62
B:0.72
C:1.14
D:0
答案：A

14.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58