2024年湖南省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案【综合卷】.docx

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2024年湖南省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。
A:51.5
B:32.5
C:0
D:20
答案：A

2.（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:12.05
B:17.14
C:21.9
D:0
答案：C

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:0.83
B:0.91
C:3.07
D:2.91
答案：D

4.（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元
A:157.46
B:334.3
C:172.02
D:306
答案：B

5.下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。
A:税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行
B:税法与行政法有着十分密切的联系
C:从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
D:税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规
答案：A

6.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:8000
B:9050
C:9500
D:5600
答案：B

7.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:应纳税额
B:企业会计制度
C:交通条件
D:税种的性质
答案：B

8.（2017年真题）下列行为中，征收增值税的是（）。
A:单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B:各党派收取党费
C:各级工会组织收取工会经费
D:单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务
答案：A

9.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7945.07
B:5922.46
C:7961.32
D:5911.22
答案：B

10.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:纳税环节
B:税目
C:课税对象
D:税率
答案：B

11.下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。
A:超豪华游艇
B:雪茄烟
C:白酒
D:卷烟
答案：D

12.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:30.06
B:30.57
C:50.72
D:41.41
答案：D

13.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。
A:6.5
B:2.75
C:3
D:6.75
答案：C

14.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.97
B:1.2
C:1.17
D:3
答案：B

15.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:3