陕西省礼泉县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案【轻巧夺冠】.docx

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陕西省礼泉县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A:0
B:720
C:2285.71
D:685.71
答案：A

2.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）
A:5000
B:4000
C:2000
D:2500
答案：B

3.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.05
B:1.14
C:1.3
D:1.67
答案：B

4.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
B:房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
C:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
D:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
答案：C

5.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。
A:建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用
B:建成后有偿转让的，应扣除成本、费用
C:建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
D:建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
答案：A

6.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:运输工具舱位承包业务
C:车身广告位出租
D:授权他人特许经营连锁饭店
答案：C

7.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:3.8
B:2.66
C:2.9
D:2.74
答案：D

8.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:1100
B:1055
C:900
D:1050
答案：B

9.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:5.67
B:6.24
C:6.37
D:5.64
答案：B

10.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:57.55
B:59.26
C:58.52
D:57.27
答案：D

11.王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。
A:9185.84
B:8947.22
C:9230.09
D:8831.86
答案：D

12.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:21780
B:21600
C:18900
D:18720
答案：A

13.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:5300
B:5800
C:5350
D:6000
答案：C

14.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:13000
B:6000
C:9000
D:6160
答案：B

15.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务