完整版河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（精练）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

完整版河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.1
B:12
C:6.81
D:8.7
答案：A

2.甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）
A:11.16
B:12.74
C:11.39
D:11.27
答案：D

3.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。
A:甲进出口公司
B:丙货运代理人
C:国外销售商
D:乙工业企业
答案：D

4.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。
A:融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
B:自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税
C:代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
D:音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
答案：D

5.位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。
A:7.63
B:5.45
C:9.73
D:0
答案：C

6.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:销售方发出金银首饰的当天
B:购买方提货的当天
C:移送的当天
D:收讫销货款的当天
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6.75
B:6
C:6.1
D:8.4
答案：B

8.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A:出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
B:纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
C:输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
D:适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
答案：A

9.下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A:税率
B:课税对象
C:税目
D:计税依据
答案：B

10.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
B:房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
C:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
答案：A

11.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息