河南省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（完整版）.docx

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河南省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:4.56
B:4.78
C:5.11
D:4.08
答案：D

2.下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税
B:属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税
C:一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税
D:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税
答案：A

3.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税收立法解释通常是指事后解释
B:字面解释是税法解释的基本方法
C:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
D:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
答案：C

4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
B:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C:城建税原则上不单独规定减免税
D:城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
答案：C

5.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:200
B:100
C:50
D:30
答案：B

6.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工卷烟的单位
B:委托加工烟丝的单位
C:生产销售白酒的单位
D:进口实木地板的单位
答案：A

7.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:1255.31
B:775.83
C:1104.44
D:1157.96
答案：A

8.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
A:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
D:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
答案：A

9.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:150
B:108
C:120
D:60
答案：B

10.关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）
A:应税大气污染物排放量为计税依据
B:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
C:应税噪声以分贝数为计税依据
D:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
答案：D

11.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:2.19
B:2.25
C:2.42
D:2.3
答案：A

12.位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。
A:31000
B:31250
C:33240
D:32990
答案：B

13.（2017年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。
A:征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
B:特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物
C:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D:按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行
答案：A

14.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:支付给海关的消费税
B:因进口车辆支付的经纪费
C:支付给海关的关税
D:支付给海关的增值税
答案：D

15.下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。
A:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B:货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用
C:货物运至我国