山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（精练）.docx

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山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A:444.25
B:455.75
C:515
D:500
答案：A

2.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:3000
B:1000
C:2000
D:3060
答案：A

3.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A:26.53
B:24.42
C:29.32
D:17.65
答案：D

4.（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还
B:城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定
C:海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税
D:城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
答案：B

5.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.54
B:1.39
C:1.63
D:1.5
答案：A

6.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.85
B:0.49
C:0.65
D:0
答案：B

7.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:800万元
B:0
C:500万元
D:700万元
答案：C

8.某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
B:烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
C:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
D:烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
答案：A

9.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:54.6
B:60.84
C:57.72
D:45.5
答案：B

10.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:33600
B:27300
C:24990
D:36890
答案：B

11.某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。
A:18.9
B:15.6
C:23.3
D:25.6
答案：C

12.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当