完整版河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带解析答案.docx

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完整版河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:15.6
B:17.7
C:38.35
D:35.9
答案：D

2.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:7358.85
B:9898.75
C:8418.75
D:8018.35
答案：C

3.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:13
B:14.95
C:16.45
D:13.23
答案：B

4.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:6.72
B:12.92
C:10.43
D:11.55
答案：B

5.下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
A:表明身份制度
B:时限制度
C:欠税管理制度
D:职能分离制度
答案：C

6.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
B:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
C:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：C

7.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:4041.23
B:2714.36
C:3752.51
D:2046.55
答案：B

8.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:0
B:3.3
C:2.28
D:1.98
答案：D

9.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:116.24
B:113.27
C:104
D:110.67
答案：D

10.根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。
A:课税要素明确原则
B:依法稽征原则
C:法律优位原则
D:课税要素法定原则
答案：C

11.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:5788.35
B:6602.6
C:6181.54
D:5925.9
答案：D

12.某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。
A:5
B:1.5
C:4.5
D:3
答案：B

13.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：B

14.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:261.56
B:57.62
C:57.27
D:580.6
答案：C

15.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:85000
B:84600
C:84000
D:86400
答案：D

16.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:7786.99
B:7798
C:6565
D:6558
答案：A

17.（2014年）某手